신용카드·체크카드 소득공제는 총급여 25%부터, 계산법 정리

신용카드 등 사용금액 소득공제는 1년 동안 카드나 현금영수증으로 쓴 돈의 일부를 소득에서 빼 주는 제도입니다. 쓴 금액에 그대로 비례해서 공제가 늘어나는 구조가 아니라서, 계산 방식을 알아 두면 결제 수단을 고를 때 도움이 됩니다.

1단계: 총급여의 25%는 공제가 없습니다

연간 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 그 초과분부터 공제됩니다.

예) 총급여 5,000만원 → 1,250만원까지는 공제 없음

2단계: 결제 수단별 공제율

25% 문턱을 계산할 때는 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 먼저 채운 것으로 봅니다. 그래서 문턱(총급여 25%)까지는 신용카드로 쓰고, 그 이후에는 체크카드나 현금영수증을 쓰면 같은 금액을 써도 공제가 커집니다.

3단계: 한도

2025년 세법 개정으로 자녀가 있으면 기본 한도가 늘어납니다. 총급여 7,000만원 이하는 자녀 1명당 50만원(최대 100만원), 7,000만원 초과는 자녀 1명당 25만원(최대 50만원)이 더해집니다. 2026년 1월 1일 이후 사용분부터 2028년 말까지 적용되므로, 2025년 사용분(2026년 초 연말정산)에는 해당하지 않고 2026년 사용분(2027년 초 연말정산)부터 반영됩니다.

계산 예시

총급여 5,000만원, 신용카드 1,500만원, 체크카드 500만원을 쓴 경우입니다.

1. 문턱: 5,000만원 × 25% = 1,250만원 → 신용카드 사용분으로 먼저 채움
2. 남은 신용카드: 1,500만원 − 1,250만원 = 250만원 × 15% = 37만 5천원
3. 체크카드: 500만원 × 30% = 150만원
4. 공제액 합계: 187만 5천원 (기본 한도 300만원 이내)

같은 2,000만원을 전부 신용카드로 썼다면 (2,000만원 − 1,250만원) × 15% = 112만 5천원으로 공제액이 75만원 적습니다.

같은 2,000만원, 결제 수단만 바꾸면

총급여 5,000만원인 사람이 1년에 2,000만원을 쓴다고 가정하고 결제 수단 배분만 바꿔 계산해 보면 다음과 같습니다(전통시장·대중교통 사용은 없다고 가정).

문턱(1,250만원)까지는 어떤 수단으로 써도 공제가 없으므로, 문턱 이후 사용분을 체크카드·현금영수증으로 돌리면 공제가 커집니다. 신용카드 혜택(할인·적립)이 크다면 문턱까지는 신용카드를 쓰는 편이 손해가 없습니다.

소득공제액이 225만원이면 15% 세율 구간 기준으로 지방세 포함 약 37만원의 세금이 줄어듭니다. 공제액 차이 112만 5천원은 세금으로 약 18만 6천원 차이입니다.

연말에 확인할 것

• 연중 사용액 조회: 홈택스의 "연말정산 미리보기"에서 1~9월 사용액을 확인하고 남은 기간 사용 계획을 세울 수 있습니다.
• 가족 카드: 소득이 없는(연 소득금액 100만원 이하) 배우자·부양가족이 쓴 카드는 근로자 본인 공제에 합칠 수 있습니다. 맞벌이라면 각자 자기 카드만 공제받습니다.
• 맞벌이 부부: 총급여가 낮은 쪽이 문턱(25%)을 넘기 쉬우므로, 공용 지출을 한쪽 카드로 몰아 쓰는 방법을 검토할 수 있습니다. 다만 세율 구간이 다르면 결과가 달라지니 둘 다 계산해 보세요.

참고한 자료

• 정책브리핑, 「2025 연말정산, 작년과 뭐가 달라졌을까?」 (2025.12.22)
• 정책브리핑, 「자녀 수에 따라 신용카드 등 소득공제 한도 확대」 (2025.10.30)
• 국세청, 연말정산 미리보기 안내(홈택스)
• 국세청 국세상담센터, 자주묻는 Q&A(신용카드 등 소득공제)